| 西北化工研究院內(nèi)部審計工作管理制度 |
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| 西北化工研究院內(nèi)部審計工作管理制度
第一章 總 則 第一條 為建立我院有效的監(jiān)督體系，完善內(nèi)部審計制度，加強內(nèi)部審計工作，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和《黨政主要領導干部和國有企業(yè)領導人員經(jīng)濟責任審計規(guī)定》等有關法律、法規(guī)，結(jié)合本院實際情況，特制定本辦法。 第二條 本辦法所指的內(nèi)部審計是指我院監(jiān)察審計室、審計人員，在本單位主要負責人的領導下，依法對被審計單位財務收支及經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行獨立監(jiān)督和評價的行為。 第三條 內(nèi)部審計在院長的直接領導下獨立開展工作，對院長負責并報告工作。 第四條 內(nèi)部審計工作應堅持以下原則： （一）依法審計的原則。內(nèi)部審計機構(gòu)依照有關法律、法規(guī)和本辦法的規(guī)定，行使審計監(jiān)督權(quán)。 （二）獨立、客觀、公正的原則。內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T辦理審計事項，應嚴格遵守內(nèi)部審計職業(yè)規(guī)范，忠于職守，堅持原則，做到獨立、客觀、公正。 （三）保守秘密的原則。內(nèi)部審計機構(gòu)或?qū)徲嬋藛T應對被審計單位的重要事項保密，不得隨意對外公開。 （四）回避的原則。審計人員辦理審計事項，與被審計單位主要領導或者責任人有利害關系的，應當回避。
第二章 機構(gòu)和人員 第六條 內(nèi)部審計機構(gòu)的變動和審計機構(gòu)負責人的任免和調(diào)動，應事先征求上一級主管內(nèi)部審計機構(gòu)的意見，并按照干部管理權(quán)限的規(guī)定任免，應保持審計隊伍的相對穩(wěn)定。 第七條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計過程上，應當嚴格執(zhí)行內(nèi)部審計制度，保證審計業(yè)務質(zhì)量，提高工作效率。 第八條 審計人員辦理審計事項，應當嚴格遵守內(nèi)部審計準則和內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范。 第九條 審計人員依法履行職責，受法律保護，任何單位和個人不得設置障礙和打擊報復。 第十條 審計人員要熱愛本職工作，具備與從事的審計工作相應的專業(yè)知識和業(yè)務能力；按照國家有關規(guī)定，參加崗位資格培訓和后續(xù)教育。
第三章 職責和權(quán)限 （一）財務收支及有關的經(jīng)濟活動； （二）有關主要領導人員任期經(jīng)濟責任； （三）固定資產(chǎn)投資項目； （四）固定資產(chǎn)的管理和使用情況； （五）經(jīng)濟管理和效益情況； （六）建設、修繕工程項目； （七）各類經(jīng)濟合同； （八）對外投資項目； （九）內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風險管理的評審； （十）本單位主要負責人和上級主管部門交辦的其他審計事項。 第十二條 內(nèi)部審計機構(gòu)在履行審計職責時，具有下列主要權(quán)限： （一）要求被審計單位提供會計報表和其他有關文件資料等； （二）審查會計憑證、賬簿，檢查資金和財產(chǎn)，檢測有關電子數(shù)據(jù)和資料，勘察現(xiàn)場實物； （三）對審計涉及的有關事項，向有關單位和人員進行調(diào)查，并取得有關文件和證明材料等； （四）參與制定有關的規(guī)章制度，起草內(nèi)部審計規(guī)章制度； （五）列席本部門或本單位的有關會議，召開與審計事項有關的會議； （六）對正在進行的嚴重違法違紀、嚴重損失浪費的行為，做出臨時的制止決定； （七）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表，以及與經(jīng)濟活動有關的資料，經(jīng)本部門或本單位主要負責人批準，有權(quán)采取暫時封存的措施； （八）提出改進管理、提高效益的建議；對模范遵守和維護財經(jīng)法紀成績顯著的單位和人員提出給予表彰的建議；對違法違規(guī)和造成損失浪費的行為提出糾正、處理的意見；對嚴重違法違規(guī)和造成嚴重損失浪費的有關單位和人員提出移交紀檢、監(jiān)察部門處理的意見。 第十三條 內(nèi)部審計可以利用國家審計機關、上級內(nèi)部審計機構(gòu)和社會中介機構(gòu)的審計結(jié)果；內(nèi)部審計機構(gòu)的審計結(jié)果經(jīng)本單位主要負責人批準同意后，可提供給有關部門。
第四章 程 序 第十五條 內(nèi)部審計機構(gòu)實施審計，應組成審計組，編制審計方案，并在實施審計前不少于3個工作日向被審計單位送達審計通知書。 第十六條 審計人員對審計事項實施審計，取得有關證明材料，編制審計工作底稿。 第十七條 審計組對審計事項實施審計后，編制審計報告，并征求被審計單位意見。被審計單位應當自接到審計報告之日起10個工作日內(nèi)，將書面意見送交審計組，逾期即視為無異議。 第十八條 內(nèi)部審計機構(gòu)負責人根據(jù)審計組的審計報告，在征求被審計單位的意見和審核后，報本單位主要負責人審批。經(jīng)本單位主要負責人批準的審計意見書和審計決定，被審計單位必須執(zhí)行，按期整改。被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可在收到審計意見書和審計決定后15日內(nèi)，向本單位紀檢、監(jiān)察等有關部門提出申訴，申訴期間，審計意見書和審計決定照常執(zhí)行。 第十九條 被審計單位按照審計意見書和審計決定的要求進行整改，在規(guī)定時間內(nèi)提交整改報告。 內(nèi)部審計機構(gòu)應對重要審計事項進行后續(xù)審計，檢查被審計單位對審計發(fā)現(xiàn)的問題所采取的糾正措施及其效果。 第二十條 內(nèi)部審計機構(gòu)在審計事項結(jié)束后，應當按照有關規(guī)定建立和管理審計檔案。 第五章 法律責任 第二十一條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的單位和個人，內(nèi)部審計機構(gòu)根據(jù)情節(jié)輕重，可以提出警告、通報批評、經(jīng)濟處理或移送紀檢監(jiān)察機關處理等建議，報本單位主要負責人，本單位主要負責人應及時予以處理： （一）拒絕或拖延提供與審計事項有關的文件、會計資料和證明材料的； （二）轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄有關文件和會計資料的； （三）轉(zhuǎn)移、隱匿違法所得財產(chǎn)的； （四）弄虛作假，隱瞞事實真相的； （五）阻撓審計人員行使職權(quán)，抗拒、破壞監(jiān)督檢查的； （六）拒不執(zhí)行審計決定的： （七）報復陷害審計人員或檢舉人員的。 以上行為構(gòu)成犯罪的，應當移交司法機關處理。 第二十二條 違反本規(guī)定，有下列行為之一的內(nèi)部審計機構(gòu)和審計人員由其所在部門或單位根據(jù)有關規(guī)定給予批評教育或行政處分： （一）利用職權(quán)，謀取私利的； （二）弄虛作假，徇私舞弊的； （三）玩忽職守，給國家和單位造成重大損失的； （四）泄露國家秘密和被審計單位秘密的。 以上行為構(gòu)成犯罪的，應當移交司法機關處理。
第六章 附 則 第二十四條 本辦法自發(fā)布之日起施行，西北院政字［2006］90號《西北化工研究院內(nèi)部審計工作管理制度》同時廢止。 |
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